Податкова знижка на навчання 2020
Якщо одним із пунктів Ваших видатків є витрати на навчання, то згідно статті 166 Податкового кодексу України, Ви можете повернути собі частину грошей у вигляді податкової знижки.
Держава зобов’язується відшкодувати витрачені кошти на оплату навчання в дошкільних, позашкільних закладах, закладах загальної середньої освіти, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти.
Оформити податкову знижку може сам студент (якщо він має офіційний заробіток, з якого сплачує податки) або його член сім’ї першого ступеня спорідненості (мати, батько, дружина/чоловік).
Особа, що хоче отримати виплату повинна відповідати наступним критеріям:
- мати громадянство України та ІПН (ідентифікаційний код);
- не бути приватним підприємцем;
- розмір річної заробітної плати повинен бути вище суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду);
- оформити знижку необхідно до кінця податкового року, наступного за звітним. Наприклад, у 2020 році податкова знижка буде враховувати витрати, понесені на навчання в 2019 році, а в 2021 році за 2020 рік.
Відшкодування розповсюджуються лише на послуги вітчизняних вищих навчальних закладів та не враховує оплату додаткових курсів чи навчання на військовій кафедрі.
Розмір податкової знижки складе 18 % від вартості навчання. Під час розрахунку відшкодування враховуються фактичні витрати понесені в звітному році (до 2019 року повертались кошти лише за ті семестри, що входили до поточного року, наприклад, 4 місяці навчання у 2019 році вносились до декларації на 2019 рік, тоді інші відображалися б у декларації на 2020 рік).
Сума податкової знижки не повинна перевищувати розмір загального оподаткованого доходу платника податку.
Розглянемо на прикладі, як розраховується податкова
знижка на навчання.
Ваша заробітна плата за рік становила 66 тис. грн. З неї було стягнено ПДФО в розмірі 18.00 % (66 000*0.18 = 11 880 грн.). Вартість року навчання склала 32 тис. грн.
Далі проводяться наступні розрахунки:
66 000 – 32 000 = 34 000 грн.
34 000 * 0.18 = 6 120 грн.
11 880 – 6 120 = 5 760 грн – розмір податкової знижки.
Щоб повернути витрачені кошти необхідно подати наступний перелік документів до Державної податкової служби за Вашим місцем реєстрації:
- Паспорт.
- ІПН (ідентифікаційний код).
- Декларацію про майновий стан і доходи.
- Довідку про заробітну плату (за формою № 3).
- Копію договору з навчальним закладом.
- Копії квитанцій (чеків, платіжних доручень) за навчання.
- Документи, що підтверджують ступінь споріднення (якщо за навчання сплачують батьки, то потрібно надати свідоцтво про народження дитини, якщо на податкову знижку претендує чоловік або дружина – свідоцтво про шлюб).
- Заява із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування.
Оформити податкову знижку можливо до 31 грудня року наступного за звітним (мається на увазі, що у 2020 році подаємо документи за 2019 рік).
Згідно статті 179 Податкового кодексу України у разі ухвалення Вам компенсації за навчання, кошти будуть переведенні на Ваш банківський рахунок протягом 60 днів після надходження пакету документів.